一、離境退稅商店備案
(一)備案條件
1.具有增值稅一般納稅人資格;
2.納稅信用級別為A級、B級或M級;
3.同意安裝、使用離境退稅管理系統(tǒng)，并保證系統(tǒng)應(yīng)當具備的運行條件，能夠及時、準確地向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)信息;
4.同意單獨設(shè)置退稅物品銷售明細賬，并準確核算。
(二)備案資料
《境外旅客購物離境退稅商店備案表》
(三)備案流程
1.符合備案條件的企業(yè)直接或委托退稅代理機構(gòu)向主管稅務(wù)機關(guān)報送備案資料。主管稅務(wù)機關(guān)受理備案后，對符合備案條件的，將在5個工作日內(nèi)完成備案。
2.主管稅務(wù)機關(guān)向退稅商店頒發(fā)統(tǒng)一的退稅商店標識。
3.退稅商店在其經(jīng)營場所顯著位置擺放或懸掛退稅商店標識，便于境外旅客識別。
4.退稅商店安裝全國統(tǒng)一版本離境退稅信息管理系統(tǒng)，用以為旅客開具《離境退稅申請單》。
(四)備案變更
退稅商店備案資料所載內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自有關(guān)變更之日起10日內(nèi)，持相關(guān)證件及資料向主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更手續(xù)。
(五)備案終止
退稅商店發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，應(yīng)持相關(guān)證件及資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)，由主管稅務(wù)機關(guān)終止其退稅商店備案，并收回退稅商店標識，注銷其境外旅客購物離境退稅管理系統(tǒng)用戶。
二、離境退稅申請單開具
境外旅客符合退稅條件需要申請離境退稅的，商店在為旅客開具發(fā)票后，應(yīng)使用離境退稅管理系統(tǒng)為旅客據(jù)實、規(guī)范開具《離境退稅申請單》。
(一)離境退稅管理系統(tǒng)登錄
系統(tǒng)登錄分為在線登錄和離線登錄兩種模式。在線登錄可選擇【稅盤/Ukey認證】或【統(tǒng)一身份管理平臺認證】，離線模式只含有申請單開具功能。
1.在線登錄——稅盤/Ukey認證
選擇【稅盤/Ukey認證】方式登錄：插入稅務(wù)數(shù)字證書設(shè)備，輸入用戶名、密碼、PIN碼進行驗證，校驗成功后登錄系統(tǒng)主界面。
系統(tǒng)登錄界面如下：
2.在線登錄——統(tǒng)一身份管理平臺認證
選擇【統(tǒng)一身份管理平臺認證】方式登錄：輸入用戶名、密碼，點擊登錄按鈕，跳轉(zhuǎn)到統(tǒng)一身份管理平臺，選擇對應(yīng)的認證模式【企業(yè)業(yè)務(wù)】或者【自然人業(yè)務(wù)】。
選擇【統(tǒng)一身份管理平臺認證】方式登錄，商店需要提前維護五員信息，稅務(wù)機關(guān)需要在離境退稅管理系統(tǒng)關(guān)聯(lián)退稅商店和業(yè)務(wù)辦理人員。
(1)認證模式——企業(yè)業(yè)務(wù)
需要輸入企業(yè)的社會信用代碼、身份證號碼/用戶名/手機號碼、個人用戶密碼;
輸入完成之后點擊【登錄】，使用鼠標拖動滑塊完成驗證。如圖：
選擇登錄方式：【個人所得稅APP掃碼】或者【短信驗證】
使用短信驗證時，會將驗證碼發(fā)送至該人員于電子稅務(wù)局注冊時綁定的手機上，接收到驗證碼后，錄入驗證碼，點擊【登錄】，如圖：
驗證登錄時會查詢該登錄人員名下關(guān)聯(lián)的有效的退稅商店網(wǎng)點信息。
如該人員已關(guān)聯(lián)多家退稅商店網(wǎng)點,系統(tǒng)會將所有網(wǎng)點展示到下拉框，選擇需要登入的網(wǎng)點，點擊【確定】。
如果退稅商店的同一網(wǎng)點，存在多臺電腦同時辦理離境退稅業(yè)務(wù)的情況，請選擇不同的【用戶】進行登錄，例如：同一網(wǎng)點配備了A、B、C三臺電腦，A電腦可以使用【用戶1】登錄，B電腦可以使用【用戶2】登錄，C電腦可以使用【用戶3】登錄，同一個用戶無法實現(xiàn)在不同電腦上同時登錄。
由于商店可能存在多臺電腦辦理離境退稅業(yè)務(wù)，因此需要有對應(yīng)數(shù)量的用戶賬號，例如：商店A投入了5臺電腦辦理離境退稅業(yè)務(wù)，高峰期需要5臺電腦同時開具申請單，則商店至少要維護5位業(yè)務(wù)辦理人員信息。需要聯(lián)系當?shù)囟悇?wù)人員，在離境退稅管理系統(tǒng)里，維護退稅商店網(wǎng)點所需數(shù)量的業(yè)務(wù)辦理人員信息。
(2)認證模式——自然人業(yè)務(wù)
需要輸入身份證號碼/手機號碼/用戶名、個人用戶密碼。輸入完成后點擊【登錄】，后續(xù)選擇退稅商店網(wǎng)點信息，步驟與【企業(yè)業(yè)務(wù)】登錄相同。
3.離線登錄
網(wǎng)絡(luò)未連通狀態(tài)下，插入稅務(wù)數(shù)字證書設(shè)備，輸入用戶名、密碼、PIN碼進行驗證，校驗成功后提示“當前網(wǎng)絡(luò)連接失敗，是否切換到離線模式登錄”，點擊“確定”，如下圖所示：
“即買即退”業(yè)務(wù)不適用離線登錄。
(二)離境退稅申請單開具（除“即買即退”外）
境外旅客在退稅商店購買退稅商品后，通過個人的有效身份證件以及購買退稅商品時開具的發(fā)票，向退稅商店申請開具《離境退稅申請單》。退稅商店接收到申請后，對滿足退稅資格的境外旅客，按規(guī)定開具《離境退稅申請單》并交給境外旅客。
1.旅客信息錄入
點擊菜單“申請單開具”頁，錄入旅客身份證件信息，聯(lián)系方式信息(可輸入郵箱地址等聯(lián)系方式)，界面如下：
系統(tǒng)在采集旅客身份證件信息時，支持證件掃描、手工錄入兩種方式：
(1)證件掃描
證件掃描包括護照采集、港澳同胞回鄉(xiāng)證采集、臺胞證采集及其他證件采集四種方式。如點擊護照采集，系統(tǒng)給出相應(yīng)提示(在“護照驗證機”正確位置放置護照)，自動讀取護照信息，其它方式均按類似步驟操作。
(2)手工錄入
業(yè)務(wù)辦理人員可手工錄入旅客姓名、證件號碼、證件簽發(fā)國/地區(qū)，下拉選擇證件類型及入境時間。證件簽發(fā)國可以通過“檢索”按鈕在彈出框中輸入關(guān)鍵字，查找對應(yīng)的國家代碼。
(3)支持的退稅證件
外籍護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證。
(4)入境時間填寫
A.外籍護照，查看境外旅客護照的邊檢章
B.港澳臺地區(qū)旅客使用港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證需口頭詢問入境時間。
(5)旅客證件信息采集
【姓名】查看方式見下圖的紅色框;
【證件簽發(fā)國/地區(qū)】查看方式見下圖的綠色框;
【證件號碼】查看方式見下圖的藍色框;
2.采集發(fā)票信息
離境退稅管理系統(tǒng)采集發(fā)票信息，包括購物發(fā)票號碼、發(fā)票開具日期、商品名稱、商品類別、計量單位、金額等，界面如下：
發(fā)票信息采集支持：發(fā)票在線查詢錄入、發(fā)票掃碼導入、發(fā)票導入、手工錄入四種方式：
(1)發(fā)票在線查詢錄入
點擊“發(fā)票在線查詢錄入”按鈕，彈出發(fā)票查詢界面，確定要開具退稅申請單的發(fā)票類型【數(shù)電發(fā)票】、【非數(shù)電發(fā)票】。
選擇【數(shù)電發(fā)票】時，需要錄入20位的數(shù)電發(fā)票號碼，發(fā)票代碼和發(fā)票號碼可不錄。
選擇【非數(shù)電發(fā)票】時，需要錄入10或12位發(fā)票代碼和8位發(fā)票號碼。數(shù)電發(fā)票號碼可不錄。
錄入完成后，點擊【查詢】按鈕，如果所查發(fā)票的銷售方與當前登錄賬號綁定的企業(yè)社會信用統(tǒng)一代碼不一致，會提醒“此發(fā)票銷售方社會信用統(tǒng)一代碼與當前用戶不匹配”，如圖：
如發(fā)票狀態(tài)正常，則顯示發(fā)票信息，如圖：
查詢到發(fā)票信息后，點擊【信息帶入】按鈕，發(fā)票信息會自動帶入到開單頁面。如圖：
如開具發(fā)票時，商品【計量單位】、【單價】、【數(shù)量】沒有填寫，則帶入到開單界面后，此三項信息需要業(yè)務(wù)辦理人員手動補全，注意輸入的數(shù)量與含稅單價計算后需要與發(fā)票帶入的價稅合計金額一致。
為了避免因錄入數(shù)量或單價錯誤導致開單時間延長，請務(wù)必在開具發(fā)票時，不要漏填【計量單位】、【單價】、【數(shù)量】。
通過發(fā)票在線查詢帶入的發(fā)票信息，金額、稅額、價稅合計等信息無法修改。
(2)發(fā)票掃碼導入
點擊“發(fā)票掃碼導入”按鈕，彈出發(fā)票掃碼導入界面，確定此時條碼設(shè)備啟動成功后，將條碼設(shè)備對準發(fā)票票面上的二維碼，發(fā)票信息自動帶入程序則發(fā)票信息采集完成。發(fā)票導入界面如圖：
(3)發(fā)票導入
稅控發(fā)票由開票軟件導出，導出方式如下圖：
點擊“發(fā)票導入”按鈕，彈出發(fā)票導入界面，點擊瀏覽，導入開票軟件導出的XML文件，可根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期篩選所需導入的發(fā)票，勾選所需導入的發(fā)票后點擊確定，發(fā)票信息采集完成。發(fā)票導入界面如圖：
(4)手工錄入
購物發(fā)票號碼、發(fā)票開具日期、商品名稱、商品類別、數(shù)量、計量單位、單價需要業(yè)務(wù)辦理人員手工錄入，金額、稅額、價稅合計、申請退稅額等系統(tǒng)將自動計算輸出。
錄入一行發(fā)票信息后，系統(tǒng)自動增加一行預(yù)編輯行，可以添加多條發(fā)票商品信息;點擊每行信息的最右端刪除按鈕，可以清空指定行的商品信息;預(yù)編輯行不允許刪除，打印時不打印預(yù)編輯行。
3.打印退稅申請單
點擊“打印”按鈕，保存并打印退稅申請單，打印預(yù)覽界面如下：
如打印內(nèi)容所占A4紙面積較小，可點擊打印預(yù)覽頁面的【打印布局】圖標，如下圖：
可按照紙張大小相應(yīng)調(diào)整打印布局，調(diào)整后如下圖：
(三)“即買即退”申請單開具
點擊菜單欄中“即買即退開具”標簽，錄入境外旅客身份證件及申請單信息，界面如下：
點擊預(yù)覽，可展示上傳后的預(yù)授權(quán)小票之類單據(jù)。
如圖：
保存“即買即退”申請單成功，系統(tǒng)自動彈出“支付”預(yù)付金的選項，商店向旅客支付退稅預(yù)付金后，生成申請單。如圖所示：
點擊打印，“即買即退”申請單備注欄會顯示出即買即退地點拼音縮寫和金額，如圖所示：
(四)離線申請單開具
退稅商店在離線情況下可以使用離線開單。登錄時如果跳轉(zhuǎn)到離線模式，則登錄成功后界面如下：
點擊“申請單開具(離線)”，界面如下：
開單方式同在線普通申請單開單一致，“即買即退”不能離線辦理。
三、離境退稅申請單管理
(一)申請單作廢
境外旅客因個人原因?qū)е峦硕惿暾垎芜z失、退稅申請單開具后發(fā)現(xiàn)存在問題等情況，需要退稅商店在離境退稅管理系統(tǒng)作廢退稅申請單，系統(tǒng)提供了相應(yīng)的已開具退稅申請單作廢功能。
具體操作是：單擊“申請單作廢”頁，離境退稅申請單，界面如下所示：
如為“即買即退”申請單，界面如圖所示：
即買即退申請單需要確認“即買即退”信息，預(yù)授權(quán)狀態(tài)為退回，點擊確認按鈕如圖：
確認無誤后點擊確定按鈕。
如果有紙質(zhì)退稅申請單，可以通過掃描退稅申請單二維碼，帶出申請單編號(或手工錄入)，點擊“查詢”按鈕，驗證申請單是否存在，若存在則展示出相應(yīng)的申請單信息，否則給出“查詢失敗”的相關(guān)提示。
如果紙質(zhì)退稅申請單丟失，也可通過掃描離境旅客有效證件，帶出證件號碼(或手工錄入)，點擊“查詢”按鈕，若查詢出的申請單僅為一條，則直接展示出相應(yīng)申請單信息;若有多條，則在申請單編號處點擊下拉列表框展示所有申請單編號，從中選擇一條申請單，將展示對應(yīng)的申請單信息。
查詢到需要作廢的申請單明細信息并確認無誤后，點擊“申請單作廢”按鈕，申請單作廢。
退稅商店如果將退稅商品的發(fā)票進行作廢，應(yīng)同時將相應(yīng)的《離境退稅申請單》作作廢處理。已辦理離境退稅的銷售發(fā)票，退稅商店不得作廢或?qū)υ摪l(fā)票開具紅字發(fā)票沖銷。
(二)申請單補打
對于退稅申請單丟失或損壞的境外旅客，可以點擊申請單補打按鈕，進行申請單補打操作。操作界面如下：
可選擇證件號碼或退稅申請單編號進行掃描、手動輸入，帶出申請單開單信息且不可編輯。點擊申請單補打按鈕，跳轉(zhuǎn)到打印預(yù)覽頁面。打印退稅申請單，申請單補打完成。申請補打的退稅申請單與原申請單號碼、內(nèi)容一致;申請單開單內(nèi)容不可更改。
(三)申請單查詢
1.離境退稅申請單查詢
單擊“查詢統(tǒng)計”頁，根據(jù)退稅申請單編碼、開單日期、旅客證件號等條件查詢系統(tǒng)中相關(guān)的退稅申請單信息。界面顯示如下：
2.即買即退申請單查詢
單擊“即買即退查詢”頁，根據(jù)退稅申請單編碼、開單日期、旅客證件號、即退方式等條件查詢系統(tǒng)中相關(guān)的即買即退申請單信息，界面顯示如下：
3.發(fā)票查詢
根據(jù)發(fā)票號碼查詢關(guān)聯(lián)的申請單信息，如圖：
(四)不得開具申請單情形
具有以下情形之一的，退稅商店不得開具《離境退稅申請單》：
1.境外旅客不能出示本人有效身份證件;有效身份證件，是指外國護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等。
2.不能確定境外旅客最后入境日期的;
3.購買日距境外旅客最后入境日超過183天;
4.退稅物品銷售發(fā)票開具日期早于境外旅客最后入境日;
5.銷售給境外旅客的貨物不屬于退稅物品范圍;
6.境外旅客不能出示購買退稅物品的增值稅普通發(fā)票或者電子發(fā)票(普通發(fā)票);
7.同一境外旅客同一日在同一退稅商店內(nèi)購買退稅物品的金額未達到200元人民幣。
